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208米高楼项目烂尾调查：违规拿地办证后的隐秘交易
来源：青岛华远通商贸有限公司官方微信公众号
22日，青岛华远通商贸有限公司通过其官方微信公众号实名举报蒋国建及其曾全资控股的青岛富丽湾置业有限公司偷税漏税，以及蒋国建个人在其非法放贷过程中涉及到偷税漏税，加上滞纳金，总数额数亿元。
此外“举报信”还表示此次偷税漏税过程中，还涉嫌大量的国有资产流失。
据悉，这封向国家税务总局局长胡静林的“举报信”提到，被举报者蒋国建目前担任青岛多家公司股东，以及多家公司高管。
举报信说，2010年青岛富丽湾置业有限公司取得土地一宗，土地面积12387平方米，土地用途为其他商服用地、二级房地产开发用地，成交价格2610万元。此时蒋国建个人及通过控股企业合计持有青岛富丽湾置业有限公司40%股份。土地成交以后一直未开工建设，蒋国建通过增资，持有青岛富丽湾置业有限公司100%股份。
2018年，青岛黄岛区政府平台公司-青岛山高置业有限公司收购青岛富丽湾100%股权，认缴出资54935.4万元，土地出让价格为4.71亿元。此过程土地升值将近20倍，而土地收益尽归蒋国建所有。
在此次违规土地转让和股权转让过程中，并未查到蒋国建按照规定足额缴纳个人所得税，因此其质疑蒋国建或存在严重的偷税漏税行为。
此外，涉案项目在长达8年的时间内未曾动工，也未有任何增值的情况下，蒋国建控制的青岛富丽湾公司完成了高溢价土地转让和数十倍的增值，涉及到重大的国有资产流失问题。
另外，举报信还指自2015年至2020年期间，蒋国建对外放贷金额达到22件，在2018年和2019年两年合计达到了10起，总体涉案金额高达247765380.4元。这个数据仅仅是判决书中能显示借款金额的部分……
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关行政法规、部门规章对于利息所得征收个人所得税做了明确的规定，民间借贷利息所得应当征收个人所得税，民间借贷利息所得属于利息、股息、红利所得，适用税率为百分之二十。在此过程中，蒋国建从未向借款人开具发票，也从未就收息行为纳税，存在严重的偷税漏税行为。
以下是举报信全文：
青岛华远通商贸有限公司实名举报蒋国建及其曾全资控股的青岛富丽湾置业有限公司偷税漏税，以及蒋国建个人在其非法放贷过程中涉及到偷税漏税，加上滞纳金，总数额数亿元，这件事已经引起媒体的关注。
据了解，蒋国建目前担任青岛金星科技工程有限公司、青岛建盛民间资本管理股份有限公司、青岛千水生物科技有限公司等公司法定代表人，担任青岛金星科技工程有限公司、青岛建盛民间资本管理股份有限公司、青岛千水生物科技有限公司等公司股东，担任青岛金星科技工程有限公司、青岛建盛民间资本管理股份有限公司、青岛千水生物科技有限公司等公司高管。
在此次偷税漏税过程中，涉嫌大量的国有资产流失。
一、青岛富丽湾置业有限公司土地转让中涉嫌偷税漏税问题
2010年青岛富丽湾置业有限公司取得土地一宗，土地面积12387平方米，土地用途为其他商服用地、二级房地产开发用地，成交价格2610万元。此时蒋国建个人及通过控股企业合计持有青岛富丽湾置业有限公司40%股份。土地成交以后一直未开工建设，蒋国建通过增资，持有青岛富丽湾置业有限公司100%股份。
2018年，青岛黄岛区政府平台公司-青岛山高置业有限公司收购青岛富丽湾100%股权，认缴出资54935.4万元，土地出让价格为4.71亿元。此过程土地升值将近20倍，而土地收益尽归蒋国建所有。
据媒体报道，青岛山高置业有限公司由当地的国资青岛海洋投资集团（简称“青岛海投集团”）100%控股，而在此次收购中，青岛海投集团收购青岛富丽湾全部股权的投资成本高达11.28亿元。相关的地块为青岛蓝湾中心项目所在地，位于青岛西海岸新区城市阳台旅游景区内，原计划总投资超37亿元。按照最初的规划，本应在2024年6月竣工，并建成高达208米的青岛西海岸第一高楼。但如今，已成为当地遗留多年的烂尾项目，被绿色围挡围成了一个圈，外部已看不到任何项目信息。从门缝间向内望去，杂乱的土地中央仅有一个蓄有积水的大坑。在美丽的青岛西海岸，犹如一块巨大的城市伤疤。
项目烂尾主要是因为曾有违规拿地办证等事项，值得注意的是，违规拿地办证事项发生在国资收购之前，也就是由于蒋国建的违规拿地办证，成为项目烂尾的直接原因。目前，因被质疑涉嫌导致国有资产巨额流失，这笔交易已被有关方面举报至当地国资管理部门，并引起多家媒体报道转载。
青岛海投集团当时回复称，蓝湾中心项目目前存在两大问题。其一，列入围填海历史遗留问题清单。因蓝湾中心项目部分地块未于2005年办理海域使用权（海域证），且未在办理土地证前办理海域使用权转土地使用权手续，并于2012年直接颁发土地权属证书，存在前置手续不合规问题，导致蓝湾中心项目地块在自然资源部图斑系统内依然认定为海域，蓝湾中心项目已被国家自然资源部认定为围填海项目，列入围填海历史遗留问题清单。
其二，项目无法继续办理手续问题。因项目前置手续不合规和被列入围填海项目清单，且蓝湾中心项目为房地产开发项目，2021年11月2日自然资源部办公厅下发的《自然资源部办公厅关于已批准但尚未完成围填海项目处置有关事宜的函》（自然资办函【2021】1958号）中，明确蓝湾中心项目属于第二类情形“房地产和低水平重复建设旅游休闲娱乐项目”，被列入不得继续填海清单。
此外，2021年12月21日自然资源部办公厅再次下发《自然资源部办公厅关于进一步明确新修测海岸线与原有海岸线之间区域管控要求的函》（自然资办函【2021】2401号），明确对“已批未填”区域，要严格执行国发24号文和《自然资源部办公厅关于已批准但尚未完成围填海项目处置有关事宜的函》要求，导致蓝湾中心项目无法继续办理各类手续且不得进行开发建设活动。
二、蒋国建偷税漏税的违法详情
据媒体报道（见附图），此涉案项目在长达8年的时间内未曾动工，也未有任何增值的情况下，蒋国建控制的青岛富丽湾公司完成了高溢价土地转让和数十倍的增值，涉及到重大的国有资产流失问题。
另外，在此次土地转让事件中，蒋国建还涉及到其它多种违法行为。首先，其利用公司注册资金认缴制政策，虚增注册资金认缴5个多亿；其次，其通过股权转让变相买卖土地，土地买入价2600万元，以接近20倍利润卖出套现，明则股权转让，实则土地买卖；再次，其违规改变土地使用性质，但是无人敢追究。另外，媒体报道（见附图），因涉及违规拿地办证，导致项目烂尾，目前已被列入围填海历史遗留问题清单。
而且，在此次违规土地转让事件中，蒋国建或存在严重的偷税漏税行为。
那这次违规土地出让过程中都有哪些偷税漏税行为呢？
首先，根据国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条的规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。而在本次股权转让过程中，并未查到蒋国建按照规定足额缴纳个人所得税。
其次，国家税务总局发布的《关于以股权转让名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号文）明确规定：“鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。”本次股权交易过程中青岛黄岛区政府平台公司-青岛山高置业有限公司收购了青岛富丽湾100%股权，股权形式表现的资产主要是土地，应按照该规定缴纳土地增值税。但是本次交易过程中并未查到缴纳土地增值税。
再次，本次股权转让交易涉及的土地流转税、股权转让税、企业所得税均未按照税法规定严格缴纳。
那么此次偷税漏税金额是多少呢？当前青岛市施行的是累进税制，如果有1亿元利润，那么需要缴纳4000万到5000万税费，如果偷税漏税，将按照偷税漏税额度的1倍缴纳罚款，加上滞纳金和罚金，这样如果是1亿元利润，仅仅司法方面就需要执行7000万到8000万元的税收。此次4.71亿元的土地转让价格，产生4.449亿元的囤地捂盘所得利润，当前青岛土地增值税为65%，那么就需要将近3亿元的土地增值税，再加上个人所得税及罚款，这已经构成巨大额度了。
根据不完全统计，以上偷税漏税税款加上滞纳金综合核算，已经有数亿元。而相关的资金则被蒋国建用于放高利贷，而且其非法放贷行为也牵涉到偷税漏税犯罪。
三、蒋国建违规放高利贷且偷税漏税
根据公开资料查询，自2015年至2020年期间，蒋国建对外放贷金额达到22件，在2018年和2019年两年合计达到了10起，总体涉案金额高达247765380.4元。这个数据仅仅是判决书中能显示借款金额的部分，没有显示借款金额的案件未统计在上述金额内，而其借款利率均为24%/年或36%/年，部分案件甚至高达42%/年。以下是相关的一些案件。
根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第9号）及相关行政法规、部门规章对于利息所得征收个人所得税做了明确的规定，民间借贷利息所得应当征收个人所得税，民间借贷利息所得属于利息、股息、红利所得，适用税率为百分之二十。在此过程中，蒋国建从未向借款人开具发票，也从未就收息行为纳税，存在严重的偷税漏税行为，恳请国家税务总局局长胡静林严查。
7月8日，金融监管总局召开系统党纪学习教育警示教育会。会议强调，要进一步严明群众纪律，牢固树立以人民为中心的价值取向，带着责任和感情做好信访、消保、普惠金融等工作，严厉打击非法金融活动，着力解决与人民群众切身利益密切相关的突出问题。要进一步严明工作纪律，全面强化“五大监管”，切实做到监管“长牙带刺”、有棱有角。而蒋国建的非法金融活动，已经严重影响到老百姓的生活和生命安全。
蒋国建非法放贷获取大额断头息、高额利息，各项收入均未查到缴纳个税信息，却有通过地下钱庄洗到国外给家人账户中的嫌疑，恳请相关部门调查，如属实，也能够给国家挽回一部分重大损失。青岛华远通商贸有限公司在此实名举报蒋国建，希望国家税务总局尽快查清相关问题。
对于蒋国建如此严重的涉嫌偷税漏税和非法放贷问题，已经严重影响到当地的经济发展，破坏了营商环境，青岛华远通商贸有限公司实名举报蒋国建，也是希望能够阻止蒋国涉嫌的建偷税漏税的违法犯罪活动，避免给国家造成更大的损失，再次恳请国家税务总局严查。
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